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税务稽查高质量推进打骗工作的几点思考

黄佰桥 宁波市税务局        点击次数:1875

          近年来,国家税务总局在打击出口骗税方面持续保持高压态势。全国税务稽查紧密依托部门协作优势,利用大数据精选案源,采用多部门、跨区域、链条式的专案查处组织方式,运用项目制管理办法,立足行政查处,“三位一体”地开展打击出口骗税,成果丰硕。2017年,查处骗税和违规退税,挽回税款损失207.26亿元,有效遏制了骗税涉税违法行为多发的态势,营造出口骗税“零容忍”的社会氛围。
          一、宁波地区骗取出口退税类型分析
          国家税务总局宁波市税务局第一稽查局在宁波市税务局的统一部署下,依托税务、公安、海关、人民银行、外汇管理局五部门打击骗税虚开合作机制,以查处骗税虚开串案为主攻方向,积极发挥部门职能优势,打击骗税虚开工作取得了可喜成果。
          近年来,该局成功查处了宁波市第一例以骗取出口退税罪定罪量刑的“观复”案和原宁波市国税系统以骗取出口退税罪定性移送司法部门案值最大的“蓝鲸”案,两者都系国家税务总局督办的重大税收违法案件,同时被总局列为打击出口骗税典型案例。总结打击假出口骗取退税违法案件,宁波地区骗取出口退税主要有以下几种类型:
          一是虚构业务、借货报关,即“买单配票”骗取出口退税。部分不法分子对外通过设在境外的关联企业或勾结境外不法企业,签订虚假出口合同,对内一方面利用小规模纳税人免税而不退税的出口货物,串通勾结货代的业务人员,买卖真实的出口货物信息和报关资料,以自己名义虚假报关出口。另一方面采取支付手续费等方式,虚开取得增值税专用发票,同时从非法途径(地下钱庄)汇入外汇资金,形成出口假象,骗取出口退税。
          二是循环出口骗取出口退税。不法分子将货物出口后,走私进境后再次出口,退税所需进货凭证多为虚开的增值税专用发票,或者将从供应商处真实采购的货物卖给境内不需要增值税专用发票的最终消费者,而将废旧的同类货物循环出口骗取出口退税。
          二、对高质量推进打骗工作的建议
          随着骗税团伙专业化、团伙化、规模化、跨区域化的趋势日益明显,对税务稽查干部的打骗工作也提出了更高的要求,急需补齐工作短板。鉴于目前打骗工作现状,从税务稽查角度,浅谈对推进高质量打骗工作的几点思考:
          一是着眼常态协作,实现协作打骗制度化。集成力量,盘活税警、税银、税关等资源,对重大案件查处及时组建联合专案小组,整体统筹、上下互动、横向联动,完善全方位、立体式打击骗取出口退税标本兼治机制。以制度化明确骗税案“公安必到”的协作稽查执法理念和方式,提前对接办案思路、统一侦查方向、固定案件证据等,提高办案质效。“蓝鲸”案的成功告破,与第一时间提请公安及时介入息息相关,双方密切配合,协同取证,确保了案件的及时定性结案。同时,从政策角度解决税务、海关出口货物监管错位的问题。税务机关监管重点是出口货物是否归口为出口单位,而海关的监管重点是出口货物与报关单上的内容是否一致,货物归口单位不是其重点监管范围,导致在骗税案日常查处过程中证据取证难度加大。
          二是致力模块打击,实现模块打骗专业化。一方面,在落实项目化管理过程中,根据涉案企业规模、作案手段等特点,结合稽查人员情况和特长,采用“团队负责人+项目负责人+资金流检查人员+货物流检查人员+发票流检查人员”模式,以模块化检查方式,直接对高疑点企业进行精准式解剖,有效补齐单兵业务能力短板,以及解决案件推进责任不清等稽查弊端。集中工作合力,在优势互补的基础上,实现对骗税案件的点对点穿透打击,确保对稽查过程和质量的把控。2018年,宁波市税务局第一稽查局在承办总局某重大骗税违法案件中,就是采用这种模块打骗稽查新方式,由项目负责人承担案件分析、立项、计划、实施等职责,管控整个项目各个环节。同时,抽调3个在资金、货物、发票方面各有所长的业务骨干组成检查组。在资金流、货物流、发票流实地调查取证分析的过程中,通过不同“流向”交叉轮换主查、副查人员的方式,既确保了案件检查行动统一、快速有效,又“以战代训”,让稽查人员在实战中交流学习,提升办案能力和水平。
          另一个方面,引入“审理前置”监督机制。在案件检查过程中,审理人员提前介入,对检查过程中的取证、定性等及时提出意见、建议,有效规避审理过程中因发现取证不充分,不能有效定性出口骗税状况的发生,解决了检查和审理脱节问题。
          三是聚焦项目督办,实现督办打骗高效化。以团队负责人(一般为局分管领导)挂牌督办方式,强化出口骗税专案组的指挥,加强出口骗税案件检查工作的统筹调度。资金流、货物流、发票流检查人员每天以工作日志的形式,在网上向专案组负责人汇报案件进展,发挥项目负责人对专案检查的主导作用。同时,实行查办案件周调度。每周召开一次案件查办碰头会,专案组负责人向团队负责人汇报上周案件查办进度、存在问题和下步工作安排,分管领导根据案件检查开展情况,统筹下步具体工作,推进案件查处质效提升。

编辑:张彤    审核:郭成    发布:温泉    2019-04-28 08:49:54    

【文章来源】中国税务报
【图片来源】
【关  键  字】稽查 打骗

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