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浅析如何通过税收协同管理提升征管质效

朱建军 袁杰 林海        点击次数:2969

            随着市场主体多元化,个人所得税改革、房地产税立法呼之欲出,税务部门的征管对象将发生重大变化。在社会经济环境日益复杂的情况下,现有的征管模式正面临着巨大的压力,税源监控能力弱、税收征管手段滞后、涉税信息不畅等问题日益凸显,仅依靠税务部门自身力量,显然无法有效解决税收征管中的突出矛盾。只有充分调动税务机关与其他政府职能部门联动机制的积极性,通过外部协同来提升税源监控管理效能,才能最大限度地减少税收流失,确保财政收入的稳步增长。
            一、构建外部协同管理体系
            建议从法律制度建设、构建协同体系、信息传递机制、奖惩激励措施和培育遵从文化五个方面入手,推动税收征管外部协同,有效提高税收征管水平。
            一是健全完善法律制度。应尽快从国家层面出台具体政策和操作规范,明确各部门与税务部门的协同关系,协同部门的权利和义务,就税收协同的原则、程序、方式、经费和监督等予以明确,便于税务部门与协同部门在操作时有据可循、有法可依。
            二是构建紧密协同体系。构建以政府主导的纵向领导机制,以部门协助的横向配合机制,以税务主管的核心征管机制。建立政府领导,由政府统筹税收征管部门协同的领导、组织、督导、协调;加强协同各方的协调与沟通,明确涉税信息传递渠道,建立联席会议制度,及时通报协同工作的进展情况,解决协同过程中遇到的问题,通过激励奖惩措施,增强其他部门对税收征管的积极性。税务部门发挥好税收征管的核心地位,制定外部协同的工作规划,根据征管形势的变化,调整外部协同的内容和方式,对外部协同的内容做好分析与反馈,推动税收征管效能的全面提升。
            三是顺畅信息传递通道。统一开发涉税信息部门协同信息系统,改变目前各自为政、互不兼容的局面。建立统一、标准的涉税信息采集平台,以纳税人识别号为统一代码,构建一个覆盖税务、工商、财政、社保、住建、房管、海关、银行、公安、法院等部门的涉税信息交换系统,确保信息及时、安全、高效传递,提高税务部门捕捉涉税信息的水平,为进一步做好税收征管提供信息支撑。
            四是完善奖惩激励措施。健全的奖惩激励监督机制是全面推行税收征管外部协同的基本保障,将税收征管部门协同列入各级政府及有关协同部门领导班子绩效考核中,督促有关单位加强内部管理。对密切配合税收协同、成效显著的部门进行表彰奖励,对不及时报送涉税信息、税源控管不力、税收协同不作为的部门予以惩处,通过正负激励措施,推动税收协同的健康规范发展。
            五是培育税收遵从文化。要改变当前税收法制观念淡薄、自觉纳税意识不强、税收遵从度较低的局面,完善税收宣传体系,扩大群众参与范围,将税法教育课程列入各级学校课程,从细微处抓起,增强公众依法诚信纳税意识,真正将税收遵从文化理念入脑、入心。
            二、创新税收协同管理方式
            此外,积极从信息协同、征管协同、司法协同和信用协同四个方式予以创新,发挥税收职能,推动整个经济社会管理创新进步。
             一是创新信息协同。信息协同是税收征管外部协同的基础,信息协同是指协同主体定期向税务机关提供有关涉税信息,实现涉税信息共享机制,以便税务机关更好掌握税源、开展数据分析、实施风险应对。以金税工程为契机,构建一个税务部门与税收协同部门之间信息共享的数据库,覆盖税务、工商、财政、住建、国土、社保、法院、银行、外汇等职能部门,尽快实现税务机关与各协同单位的网络互联互通。税务机关要根据获取的协同信息,建立严密的信息处理系统,对信息进行筛选、分析和加工,并将有效信息纳入征管系统,逐步实现全国不同地区税收信息资料的共享和综合利用,加强税收征管精细化管理。
            二是创新征管协同。征管协同是税收征管外部协同的重点,将外部协同贯彻于税收征管中税务登记、发票管理、纳税申报管理、税款征收管理、减免税及退税管理等各个环节。有关部门应履行涉税行政协同义务,按照商定的时间和方式提供涉税信息;应在行政审批、执法过程中严把税务清算关;为税务机关查询有关涉税信息提供协助和便利。
            三是创新司法协同。税收具有无偿性、强制性特点,为保障税收征收管理,公平税负,规范征纳双方行为,需要一个完整有效的税法系统来支撑。法院、公安提供的是税收司法协同,如提请人民法院撤销纳税人滥用财产处理权、强制执行被执行人财产优先追缴税款、追缴欠税款项,提请公安机关出入境管理机关阻止欠税企业法定代表人或者欠税个人出境,税警合作共同打击发票违法行为,查处偷逃骗税案件。
            四是创新信用协同。信用协同是税收征管外部协同的延伸,规范纳税信用评级,对纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息进行评价,采用年底评价指标得分和直接判级相结合的方式,评价纳税人的纳税信用,进一步规范纳税信用管理,增强纳税人依法诚信纳税意识和税法遵从度。加强失信行为惩戒措施,将纳税不良记录纳入社会诚信体系建设中,曝光于“阳光”之下,让失信者寸步难行,让税收遵从、诚信纳税成为全社会共同的价值追求和行为准则。

编辑:张彤    审核:郭成    发布:温泉    2018-09-18 07:49:54    

【文章来源】中国税务报
【图片来源】
【关  键  字】征管质效

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◇ 浅析如何通过税收协同管理提升征管质效 朱建军 袁杰 林海 [2018-09-18 07:49:54]

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