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适应现代征管体系 提高风险管理质效

王剑 天津市国税局        点击次数:2770

            税收风险管理作为征管方式转变的核心,是事前审核向事中事后监管、固定管户向分类分级管户、经验管理向大数据管理“三个转变”的首要前提和必备条件。在由申报纳税、税额确认、税款追征、违法调查和争议处理等主要环节构成的税收现代征管基本程序中,税收风险管理是征管方式与国际接轨的主要标志。
            当前,在税收风险管理工作实践中,依然存在着一些不足,主要包括:税收风险管理实践与现代征管程序之间融合程度需要提高,税收风险识别定量分析技术需要完善,税收风险特征指标体系代表性需要增强,税收风险管理高端人才较为匮乏。
            推行税收风险管理是税收征管体制、机制和制度创新的重要组成部分,也是构建集约高效的现代税收征管方式的关键环节。为此,需要采取有效举措提高税收风险管理质效。
            完善体系,形成适应现代征管体系的工作机制。要在风险管理制度体系基础上,逐步厘清征管、税政、大企业、国际税收等机构的基本职责,形成以不同类别企业为基本对象的风险管理统一工作格局,减少职能重复、遗漏,从而在此基础上建立机构、明确职责、设计流程、统一标准,为提升风险管理水平奠定组织制度基础。同时,要从制度上明确涉税提醒、纳税评估、税务稽查等应对工作的关系,确定不同应对手段对纳税人的处理处罚方式,从而真正提高税收风险区分层次应对工作的实操性。
            打好基础,提高税收风险特征库的导向实用性。税收风险特征库建设是税收风险管理的基础工作,直接影响风险识别和应对的效率。在做好税收风险通用特征库的同时,要做好不同行业、区域、类型、经营模式的纳税人户群的风险特征搜集、筛选、甄别工作。特别要选准选足标准样本企业,从生产流程、产品特性、经营模式、核算方法、结算方式等方面深入细致开展调查研究,选择能够充分准确反映规律特点的指标。同时,要区分不同类别,从全国搜集汇总存在涉税问题的充足企业样本,分析问题性质,归集违法手段,总结表象特征,选择特性指标,测算量化标准。指标特征库建设是决定风险管理质效的首要环节和关键节点,循序渐进、稳扎稳打,切忌指标大而全、数据少而错、样本单一而无代表性。
            技术为本,提升税收风险识别支撑水平。在纳税人数量激增、征管资源有限的情况下,广泛运用风险识别技术是税收风险管理工作的客观需要。当前,随着金税三期在全国上线,税务机关掌握的数据资源愈加丰富,也为风险识别技术运用提供了资源保障。聚类分析、主成分分析、因子分析、判别分析、神经网络分析、随机森林算法、机器学习等方法都可以运用到风险识别实践工作中。但是,无论运用何种方法,均需要建立科学的风险指标特征库、提供可靠准确的数据支撑、选择具有足够代表性的企业样本等基础条件,否则,再科学的风险识别技术也不过是建立在空中楼阁之上的理论方法,无法在实践中真正识别风险。
            丰富手段,完善税收风险大数据管理技术。金税三期上线、营改增税制改革完成、增值税发票系统改进、国地税数据共享已经为税收管理提供较为充足的数据资源。大数据技术也为运用大数据开展税收风险管理提供了技术保障。要切实提高税收数据管理能力,建立合理、高效的风险管理数据供需双方对接渠道和良性互动机制,建立多层级的数据服务体系,有效支持各级税务机关的数据应用需求。要加快税收云平台建设,深度开展数据挖掘,从基础资料、财务状况、纳税信用、纳税状况、经营特征、发票特征等角度对纳税人行为进行标签化,提供实体单体画像和群体画像特征,据以开展风险识别分析。
            培养人才,加强税收风险管理专业化建设。要下大力气培养熟悉各税种政策、精通风控流程、掌握查账技巧、熟练运用识别技术的风险管理人才,充实到风险管理一线的实践工作中去。

编辑:张彤    审核:郭成    发布:温泉    2018-09-10 08:46:11    

【文章来源】中国税务报
【图片来源】
【关  键  字】风险 管理

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◇ 应完善自然人国际税收管理体系 臧传杰 国家税务总局大连市税务局 [2018-11-26 15:45:11]
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