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大数据在税务稽查中的应用探索

吴贤星 杭州市国税局稽查局        点击次数:3158

            大数据应用在稽查的多个场景已初步实现,比如智能选案、发票流分析等,大数据的应用前景大有可为。比如充分利用虚开发票企业行为模式和特征,建立更加智能化的分析平台,进行行为识别,在第一时间阻止虚开发票行为。
            大数据技术作为信息大爆炸时代的新生技术,在社会经济活动的各个环节都得到了广泛的应用。同样,在我国税务工作实践中,大数据技术也得到了初步应用,如金税三期税收管理系统、国家税务总局发票蛛网分析系统、浙江省重点税源信息管理系统等,均在一定程度上利用了大数据技术,大大提高了税务数据的综合利用效率。
            税务稽查作为税收现代化的重要组成部分,利用大数据技术构建稽查现代化体系是大势所趋。而稽查四环节中,检查环节对数据处理的需求比其他环节更集中、更迫切。可以说,检查环节大部分的工作都要依赖于数据。数据的有效提取、应用比对,以及快速处理,是稽查检查工作对数据应用的现实需求,也是开展大数据综合利用的方向所在。
            当前稽查检查环节大数据应用的主要手段
            一是建立大数据分析模型。以大数据算法为依托,在各数据库基础上,对各类数据进行统计分析,总结各类行为、各类行业的违法特征,建立所需要的各种模型,如出口骗税模型、虚开发票模型、房地产模型等,为税务稽查人员提供清晰、快速的分析思路。如杭州市某区国税局在充分分析虚开发票企业特征行为的基础上,归纳出恶意虚开四大类14个方面的特征,建立恶意虚开特征库,建立了虚开发票行为分析模型,是大数据利用的一次有效尝试。
            二是应用大数据开展电子查账。大数据电子查账具备应对海量数据处理的能力,可以实现快速阅账、科学筛选涉税疑点,智能化处理意见推送。能通过不同角度和不同类型的分析模型,归集企业涉税风险点,提出智能化的处理意见推送给税务稽查人员,充分发挥大数据电子查账“精、准、快”的效果。电子查账能够充分发挥税务稽查人员的能力,使其专注于疑点发现、数据分析。比如杭州市国税稽查人员对某颜料企业检查中,从20台电脑中调取的文档数量达2.6万余个,仅2014年一年,企业应收核算客户就有1600多家,凭证300余本。手工翻阅凭证资料,需要两名稽查人员近一个月时间,工作效率低下。而运用电子查账软件进行“穿透阅账”和“智能分析”,对2个年度内7192笔业务进行数据分析,仅需一周左右就能基本了解企业财务状况,还能对疑点进行精准定位,大大提高了效率。
            三是应用大数据进行智能匹配。税务检查中,需要对企业的进销项货品的品名、数量进行匹配分析,以分析企业的涉税行为。现在进项发票数据虽然在电子底账系统中能查询到,却不能进行直接的匹配分析,对检查工作有阻碍。应用大数据技术,能将各系统间的发票数据进行整合,结合其他来源数据,对企业的进销项数据进行自动匹配,识别出企业进销严重不匹配、变票、虚构进项等高风险行为,并直接推送给税务稽查人员分析检查。利用大数据技术,还可以根据采集到的第三方信息、发票信息、资金数据和物流平台数据,自动对企业的业务交易进行货物流、发票流、资金流“三流”匹配分析,这将大大提高检查的质量和效率。
            四是应用大数据为企业精确“画像”。依托大数据技术,对税务各内部系统、外部系统汇入的数据进行分析和应用,汇集企业经营、诚信、成长、风险、贡献和行为习惯等多个成像要素,对企业的基本情况、行为模式、发票行为、业务情况、纳税情况和用电用水情况进行分析和展示,这就是大数据企业“画像”。为企业“画像”,使税务稽查人员可以更有效地搜寻、了解目标企业,对税收风险的分析更加精准,在税务检查时也更具有针对性。比如,在企业发票行为分析中,可以对企业的开票行为“画像”,监控企业开票量,对企业的虚开发票行为进行识别。又比如,稽查人员在梳理企业关系网时,往往要反复查询多个系统,更换多个查询条件才能得到结果,容易遗漏隐藏较深的信息。而使用大数据平台为企业“画像”,可以用图谱显示亲族关系;还可以挖掘身份信息,把同一投资人、同一法人关联的企业全部梳理出来,将使税务检查更加全面和高效。
            未来稽查大数据应用的几种可能
            现在,大数据在稽查的多个应用场景已初步实现,比如智能选案、发票流分析等,但在专业领域的深度应用才刚刚起步。笔者认为,大数据的应用前景大有可为,以下几个发展方向是未来的攻坚点。
            一是深度智能:“大数据+智能化”。充分利用虚开发票企业行为模式和特征,建立更加智能化的分析平台,进行行为识别,在第一时间阻止虚开发票行为。“大数据+智能化”的技术组合,将赋予税务稽查智能化、自动化、集约化的属性,发挥税务稽查更强大的堵漏增收能力。
            二是拓展渠道:“大数据+互联网”。开发各种税务应用的手机应用软件(APP),完善现有电子税务局,采集手机办税数据、网上办税数据,主动获取互联网上的第三方数据。互联网技术的蓬勃发展,使大数据和互联网结合成为可能。
            三是丰富场景:“大数据+多场景”。在各需要的税务稽查场景使用大数据技术,如联合执法、智能查账、企业深度“画像”等,拓展大数据的应用渠道,充分发挥现代大数据技术的作用。

编辑:张彤    审核:郭成    发布:温泉    2018-05-11 15:56:33    

【文章来源】中国税务报
【图片来源】
【关  键  字】大数据 稽查

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